保険
第18回 死亡保険金なのに所得税がかかる？
2020年2月18日
とてもご無沙汰してしまいました～
こんにちは！のりぽです！！
突然ですが、皆さんは生命保険には加入されていますか？
その生命保険の保険料はどなたが負担していますか？
受取人はどなたになっていますか？
これ、実はとっても重要なことなんです！
なぜかって？
具体例でみていきましょう！
＜具体例１＞
今回亡くなったA子さんは生命保険（死亡保険金1,000万円）に加入していました。
契約者はご主人のＢさんです。
これまでに支払った保険料の総額は500万円で、受取人はBさんとなっています。
ここで問題！
受け取った死亡保険金1,000万円は相続税の対象となるのでしょうか？
答えは「ＮＯ」！
この場合、受け取った保険金はＢさんの所得税の対象となるんです！
Ｂさんが死亡保険金1,000万円を一括で受取った場合、
以下のような計算で所得額（一時所得）を計算します。
【死亡保険金】1,000万円－【保険料】500万円－【特別控除額】50万円＝450万円
算出された金額を、一時所得として確定申告時期に申告、納税しましょう！
では、次のようなケースではどうなるのでしょう？
＜具体例２＞
今回亡くなったK子さんは生命保険（死亡保険金1,000万円）に加入していました。
契約者はご主人のＭさんです。
これまでに支払った保険料の総額は500万円で、受取人は息子のOくんとなっています。
受け取った保険金1,000万円は相続税の対象となるのでしょうか？
またまた答えは「ＮＯ」！
この場合、受け取った保険金はＯくんの贈与税の対象となるんです！
Ｏくんが死亡保険金1,000万円を一括で受取った場合、
以下のような計算で贈与額を計算します。
【死亡保険金】1,000万円－【基礎控除額】110万円＝890万円
算出された金額を、受贈財産として贈与税の申告時期に申告、納税しましょう！
いかがでしょうか？
なかなか複雑ですよね～
これから新たに生命保険に加入しようとしている方も、既に生命保険に加入している方も、
ご自身の目的に合った契約になっているか、ぜひ確認してみてくださいね！
ではまた～
◆◇◆相続についてのご相談は鎌倉・藤沢・茅ケ崎等、湘南エリアで相続に強い大場尚之税理士・行政書士事務所へ！◇◆◇
第17回 みなし相続財産とは？
2019年11月19日
気持ちの良い秋晴れが続いていますね～
こんにちは！のりぽです！！
今回は、「みなし相続財産」についてお話しますよー！
「みなし相続財産」ってあまり耳慣れない言葉ですよね？
民法上では相続財産ではないけれども、相続税が課税される財産のことを指します！
難しいですね・・・
代表的な「みなし相続財産」は“死亡保険金”や“死亡退職金”です。
このふたつには非課税枠があり、500万円×法定相続人の数が相続財産から控除されます。
例えば次のような相続の場合
法定相続人が3人いるので、500万円×3人＝1,500万円まで非課税となります。
死亡保険金が2,500万円だった場合には、非課税分を除いた1,000万円に相続税がかかるんですね～
ここまではご存知の方が多いかと思いますが・・・
もう１つ！
この“死亡保険金”と“死亡退職金”は相続を放棄した人でも受け取れるんです！
例えば次のような場合
Xさんは相続を放棄しましたが、死亡保険金を受け取ることができます。
ただし、相続を放棄しているため、非課税財産を計算する上での法定相続人の人数には含まれません。
つまり、本来の非課税財産は500万円×３人=1,500万円ですが、
Xさんが相続を放棄したため、非課税財産は500万円×２人=1,000万円になる。
ということです。
ちょっと混乱してしまいますね～
さらに、死亡保険金に課税される税金は相続税とは限らないんです！！
さらに大混乱させてしまったでしょうか・・・
少し長くなってしまったので続きは次回！
ではまた～
◆◇◆相続についてのご相談は鎌倉・藤沢・茅ケ崎等、湘南エリアで相続に強い大場尚之税理士・行政書士事務所へ！◇◆◇
