今日も鎌倉は暑いですね～☀

こんにちは、のりぽです！

今日は『相続開始前3年以内の持ち戻し』について考えてみましょーう！

前回、生前贈与が相続対策になるとお話しましたが・・・

毎年基礎控除内で贈与しているから関係ないわ♪

と思っているそこのあなた！！

大丈夫じゃないかもしれません・・・

実は・・・

相続が発生した日（被相続人が亡くなった日）から3年以内に法定相続人に贈与した財産は、

相続財産に含まれてしまうんです！

どういうことか、具体例で見てみましょう。

Aさんの財産は、自宅（土地・建物）4,000万円、預貯金5,000万円の計9,000万円。

子B・C・Dに毎年100万円ずつ生前贈与をしており、10年かけて計3,000万円を贈与する予定でした。

しかし、贈与を始めてから5年目の年にAさんは亡くなってしまいました。

この場合、1～2年目に贈与した600万円（100万円×2年×3人）は問題ありません。

しかし！

3～5年目に贈与した900万円（100万円×3年×3人）は相続財産に含まれていしまい、相続税がかかってしまいます！！

相続財産を1,500万円分減らすことができていると思いきや、

実際は600万円分しか相続財産を減らすことができていなかったという・・・

これが、『相続開始前3年以内の持ち戻し』です。

ただし！

持ち戻しがあるのは法定相続人に贈与したときなので、

Aさんが法定相続人ではない孫Eに贈与していた場合には、3年以内の贈与であっても持ち戻しはありません！

また、ケースによっては、年間110万円を超える金額を贈与し、贈与税を支払った方がよい場合も・・・

詳しくは次回の相続なるほどコラムで！

ではまた～

◆◇◆相続についてのご相談は鎌倉・藤沢・茅ケ崎、湘南エリアで相続に強い大場尚之税理士・行政書士事務所へ！◇◆◇